Redovisningsprinciper
Årsredovisningen är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd (BFNAR 2016:10) om årsredovisning i mindre företag.
lntäktsredovisning
Utlåning
Bolagets verksamhet består av utlåning till privata kunder mot säkerhet i form av lös egendom vilken överlämnas av kund och förvaras och vårdas av bolaget, s.k. sakhäftad fordran. Intäkterna utgörs primärt av ränta och avgifter. För de fall kunden inte återbetalar utlånat belopp samt ränta och avgifter äger bolaget rätt att sälja den pantsatta egendomen på auktion. De föremål som inte säljs vid auktionen till tredje part förvärvas av bolaget, vilka sedan kan säljas till tredje man antingen som försäljning av begagnade föremål i egna butiker eller som smält guld.
Intäkter periodiseras månadsvis över lånets löptid. Då kunden inte sköter om sina betalningar och bolaget förbereder att sälja föremål på auktion redovisas endast kapitalfordran i bokföringen, dvs upplupen ränta och avgift på kapitalfordran redovisas ej. Efter genomförandet av auktionen redovisas försäljningsbelopp överstigande kapitalfordran såsom intäkt. Belopp överstigande fordran inklusive ränta och avgifter, s.k. överskott, tillfaller kunden. Belopp understigande kapitalfordran redovisas som kostnad varvid kunden inte är återbetalningsskyldig för bristen. Föremål som inte säljs på auktion redovisas som intäkt då försäljning till tredje man ägt rum.
Varuförsäljning
Intäkter från försäljning av varor redovisas när varorna levererats och äganderätten har överförts till kunden, varmed samtliga villkor nedan är uppfyllda:
- Företaget har överfört de väsentliga risker och fördelar som är förknippade med varornas ägande,
- företaget inte längre har något sådant engagemang i den löpande förvaltningen som vanligtvis förknippas med ägande och utövar inte heller någon reell kontroll över de sålda varorna,
- inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt,
- de ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen sannolikt kommer att tillfalla företaget, och
- de utgifter som uppkommit eller som förväntas uppkomma till följd av transaktionen kan beräknas på ett tillförlitligt sätt.
Smältintäkter
Intäkter från nedsmältna ädelmetaller (guld och silver) redovisas när föremålet har levererats, äganderätten har överförts till leverantör samt att ädelmetallen smälts ner.
Kreditförluster
När ett lån förfaller till betalning och kunden inte kan lösa sitt lån säljs den pantsatta lösa egendomen på auktion. Till den del som erhållen köpeskilling inte täcker utlånat kapital redovisas denna del såsom kreditförlust. Kreditförluster redovisas som minskad nettoomsättning i resultaträkningen.