REVISIONSBERÄTTELSE
Till bolagsstämman i Tibet Ukus Invest AB, org.nr 559037-4087
Rapport om årsredovisningen
Inga uttalanden görs
Vi har haft i uppdrag att utföra en revision av årsredovisningen för Tibet Ukus Invest AB för räkenskapsåret 2020-09-01 -- 2021-08-31.
Som en följd av hur betydelsefullt de förhållanden som beskrivs i avsnittet "Grund för att avstå från uttalande" är kan vi inte uttala oss om huruvida årsredovisningen upprättats i enlighet med årsredovisningslagen, eller om den ger en rättvisande bild av Tibet Ukus Invest ABs finansiella ställning per den 31 augusti 2021 eller av dess finansiella resultat för året enligt årsredovisningslagen. Jag kan heller inte uttala mig om huruvida förvaltningsberättelsen är förenlig med årsredovisningens övriga delar.
Som en följd av det förhållande som beskrivs i avsnittet "Grund för att avstå från uttalande" kan vi varken till- eller avstyrka att bolagsstämman fastställer resultaträkningen och balansräkningen.
Grund för att avstå från uttalande
Vi är oberoende i förhållande till Tibet Ukus Invest AB enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav.
Bolaget har, i sammanhanget, stora fordringar på såväl privatpersoner som företag i sin balansräkning. Bolaget har regelmässigt inte tillförsäkrat sig betryggande säkerheter för sin fordran. Bland fordringarna finns ett antal betydande belopp som ej hanteras enligt aktuella reversvillkor. Det har vidare tillkommit leverantörsräkningar i betydande omfattning i anslutning till bolagets bokslutsprocess som ännu ej betalats. Det har enligt vår bedömning inte varit möjligt att inhämta kompletterande underlag och information som utgör tillräckliga revisionsbevis för bla posterna varu- och konsultkostnad samt fordringar, vilka båda bedöms väsentliga för företagets resultat och ställning. Som framgår under avsnittet Anmärkningar finns vidare bla brister i den interna kontrollen, vilket ytterligare försvårat möjligheten att skapa revisionsbevis för nyss nämnda områden.
Styrelsens ansvar
Det är styrelsen som har ansvaret för att årsredovisningen upprättas och att den ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen. Styrelsen ansvarar även för den interna kontroll som den bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag.
Vid upprättandet av årsredovisningen ansvarar styrelsen för bedömningen av bolagets förmåga att fortsätta verksamheten. Den upplyser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverka förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om beslut har fattats om att avveckla verksamheten.
Revisorns ansvar
Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsredovisningen som helhet inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag, och att lämna en revisionsberättelse som innehåller våra uttalanden. På grund av de förhållanden som beskrivs i avsnittet "Grund för uttalanden" kunde vi inte inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis som grund för våra uttaladen avseende denna årsredovisning.
Rapport om andra krav enligt lagar och andra författningar
Inget uttalande görs respektive uttalande
Utöver det uppdrag vi har haft att utföra en revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens förvaltning för Tibet Ukus Invest AB för år 2020-09-01 -- 2021-08-31 samt haft i uppdrag att utföra en revision av förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust.
Som en följd av det förhållande som beskrivs i avsnittet "Grund för uttalanden" kan vi varken till- eller avstyrka att bolagsstämman disponerar vinsten enligt förslaget i förvaltningsberättelsen.
Vi tillstyrker att bolagsstämman beviljar styrelsens ledamot ansvarsfrihet för räkenskapsåret.
Särskild förteckning över lån och säkerheter har upprättats i enlighet med vad som föreskrivs i aktiebolagslagen.
Grund för uttalanden
Som framgår av vår Rapport om årsredovisningen varken till- eller avstyrker vi att balansräkningen och resultaträkningen fastställs, vilket påverkar vårt uttalande beträffande dispositionen av bolagets vinst eller förlust.
Vi har utfört revisionen av styrelsens förvaltning enligt god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt denna beskrivs närmare i avsnittet "Revisorns ansvar". Vi är oberoende i förhållande till Tibet Ukus Invest AB enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav.
Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vårt uttalande.
Styrelsens ansvar
Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vid förslag till utdelning innefattar detta bland annat en bedömning av om utdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som bolagets verksamhetsart, omfattning och risker ställer på storleken av bolagets egna kapital, konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt.
Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltningen av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska situation och att tillse att bolagets organisation är utformad så att bokföringen, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt.
Revisorns ansvar
Vårt mål beträffande revisionen av förvaltningen, och därmed vårt uttalande om ansvarsfrihet, är att inhämta revisionsbevis för att med en rimlig grad av säkerhet kunna bedöma om någon styrelseledamot i något väsentligt avseende:
• företagit någon åtgärd eller gjort sig skyldig till någon försummelse som kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget, eller
• på något annat sätt handlat i strid med aktiebolagslagen, årsredovisningslagen eller bolagsordningen.
Vårt mål beträffande revisionen av förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust, och därmed vårt uttalande om detta, är att med rimlig grad av säkerhet bedöma om förslaget är förenligt med aktiebolagslagen.
Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men ingen garanti för att en revision som utförs enligt god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka åtgärder eller försummelser som kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget, eller att ett förslag till dispositioner av bolagets vinst eller förlust inte är förenligt med aktiebolagslagen.
Som en del av en revision enligt god revisionssed i Sverige använder vi professionellt omdöme och har en professionellt skeptisk inställning under hela revisionen. Granskningen av förvaltningen och förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust grundar sig främst på revisionen av räkenskaperna. Vilka tillkommande granskningsåtgärder som utförs baseras på vår professionella bedömning med utgångspunkt i risk och väsentlighet. Det innebär att vi fokuserar granskningen på sådana åtgärder, områden och förhållanden som är väsentliga för verksamheten och där avsteg och överträdelser skulle ha särskild betydelse för bolagets situation. Vi går igenom och prövar fattade beslut, beslutsunderlag, vidtagna åtgärder och andra förhållanden som är relevanta för vårt uttalande om ansvarsfrihet. Som underlag för vårt uttalande om styrelsens förslag till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust har vi granskat om förslaget är förenligt med aktiebolagslagen.
Anmärkningar
Årsredovisningen har inte upprättats i sådan tid att det varit möjligt att, enligt 7 kap. 10 § aktiebolagslagen, hålla årsstämma inom sex månader efter räkenskapsårets utgång.
Under året har vi, till bolagets styrelse, påtalat förekomsten av brister i den interna kontrollen bla vad gäller löpande avstämningar av vissa konton. Bristerna har inte till fullo åtgärdats och styrelsen har därmed inte fullgjort sina skyldigheter enligt aktiebolagslagen.
Vid ett antal tillfällen under räkenskapsåret har mervärdesskatt inte redovisats och betalats i rätt tid.
Linköping 2022-03-31
|
RTL Ekonomi & Revision AB
|
